شرح مبلغ جزء بدهکار بستانکار
سطح 2 سطح 1
پرداختی بابت حقوق و مزایای اسفند ماه
کارکنان شهرداری به موجب لیستهای
تنظیمی پیوست به شرح ذیل می باشد :
وظیفه خدمات اداری وسایر : 434350
هزینه ماده 1 5456
ردیف 10101 578
ردیف 10102 218
ردیف 10103 326
ردیف 10104 473
هزینه ماده 2 93651
ردیف 10201 906
ردیف 10202 461
ردیف 10203 762
ردیف 10204 623
ردیف 10209 821
ردیف 10210 104
هزینه ماده 17 48904
ردیف 10175 48904
هزینه ماده 9 3465
ردیف 40191 3465
وظیفه خدمات شهری : 732875
هزینه ماده 1 675232
ردیف 10102 3720
ردیف 10103 1943
ردیف 10104 6385
هزینه ماده 2 387540
ردیف 10202 6735
ردیف 10203 6754
ردیف 10204 7902
ردیف 10209 7213
ردیف 10210 4890
هزینه های عمرانی : 674758
حساب پرسنلی 674758
برنامه عبور و مرور شهری : 95421
پروژه زیرسازی و آسفالت معابر 95421
سایر هزینه ها 4627
هزینه های عمومی عمرانی 62884
حساب پرسنلی عمرانی 62884
بدهکاران 94320
بیمه عمر و حوادث 63832
بدهکاری آقای ... 2109
بدهکاری آقای ... 5432
بدهکاری آقای ... 4737
بدهکاری آقای ... 8284
مساعده 35000
آقای ... 7321
آقای ... 4357
کسورات 54000
بیمه درمان 8364
مالیات 4300
تامین اجتماعی 2365
بازنشستگی 8324
پس انداز کارمندان 9084
پس انداز شهردار 342
بستانکاران 54342
صندوق بسیجیان 5632
بانک جاری 210214 216688
چک شماره 5840 216688
1) تعریف مال:
چیزی که قابل تملک ،مبادله و ارزش باشداصطلاحآمال گفته میشود.به موجب آیین نامه اموال دولتی((کلیه
اموال منقولی که در تصرف مالکانه وزارتخانه یا موئسسه ))دولتی بوده یا به نحوی به تصرف مالکانه آنها
در آید،به عنوان اموال دولتی محسوب میشود.
2)اموال غیر منقول:
اموالی که غیر قابل حمل وانتقال باشد،به نحوی که حمل وجابجایی آن موجب خرابی آن مال گردد اموال
غیر منقول نامیده میشود.مانند ساختمان،پل،کارخانه و…
3)اموال منقول:
اموالی که نقل آن از محلی به محل دیگر بدون اینکه لطمه ای به آن وارد آید امکان پذیر باشد،در ردیف
اموال منقول قرارمی گیرد.
به موجب همین آیین نامه اموال منقول به دو نوع تقسیم میشود:
الف)اموال مصرفی : شامل اموالی است که بر اثراستفاده جزیی یا کلی از بین می رودمانند مواد مصرفی
،خوردنی و…
ب)اموال غیر مصرفی :
شامل اموالی است که بدون تغییر محسوس واز دست دادن مشخصات اصلی بتوان آن را مکرر مورد
استفاده قرار داد.
اموالی که به علت کمی قیمت ارزش نگاهداری حساب اموالی نداشته باشد ،مانندمصالح ولوازم یدکی
اتومبیل در ردیف اموال مصرفی محسوب میشود.
اموال در حکم مصرفی اغلب با اموال دیگر غیر از خود مورد استفاده قرار می گیرند مانند لوازم یدکی.
4) ذیحساب ووظایف آن:
ذیحساب مآموری است که به موجب حکم وزارت امور اقتصادی و دارایی به منظور اعمال نظارت وتامین
هماهنگی لازم در اجرای مقررات مالی ومحاسباتی در وزارتخانه ها یا مؤسسات و شرکتهای دولتی و
دستگاههای اجرایی محلی و موسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی به این سمت منصوب میشود.
اهم وظایف ذیحساب در ارتباط با اموال به شرح زیر است:
الف)نظارت بر حفظ اسناد ودفاتر مالی ،
ب)نظارت بر امور مالی ومحاسباتی ونگاهداری و تنظیم حسابها،
ج)نگاهداری حساب اموال دولتی و نظارت بر اموال مذکور،
5)امین اموال و وظایف آن:
امین اموال مآموری است که از بین مستخدمین واجد صلاحیت و امانت دار با حکم وزارتخانه یاموسسه
مربوط به این سمت منصوب می گردد و مسئولیت حراست و تحویل و تنظیم حسابهای اموال واوراقی که
در حکم وجه نقد است وکالاهایی از این قبیل به عهده او می باشد.
مهمترین وظایف آن به شرح زیر است:
الف)اختصاص شماره بر چسب به اموال غیر مصرفی،
ب) تنظیم و نگاهداری حساب اموال ،صورت حساب اموال رسیده و فرستاده،
ج) ثبت مشخصات اموال در دفاتر مربوطه،
د) صورت برداری از اموال هر اطاق،
6) بودجه و اعتبار :
بودجه کل کشور بر نامه مالی دولت برای یک سال مالی است که درآن درآمدها و سایر منابع اعتبار و
برآورد هزینه ها پیش بینی میشود و به هدفهای دولت در اجرای بر نامه های مالی تحقق می بخشد.بودجه
هر سازمان نیز شامل پیش بینی درآمدهاوهزینه های مربوط به یک سال مالی آن سازمان است واز سه
قسمت زیر تشکیل میشود:
- بودجه عمومی دولت
- بودجه شرکتهای دولتی و بانکها
- بودجه مؤسساتی که تحت عنوانی غیر از عناوین فوق در بودجه ی کل کشور منظور میشود.
اعتبار عبارت از مبلغی است که برای مصرف یا مصارف معین به منظور رسیدن به اهداف واجرای برنامه
ها به تصویب می رسد.
7) ﭘیش ﭘرداختهاو علی الحسابها:
ﭘیش ﭘرداخت عبارت است از ﭘرداختی که از محل اعتبار مربوط طبق احکام و مقررات و قراردادها ﭘیش از
انجام تعهد صورت می گیرد0 علی الحساب عبارت است از ﭘرداختی که به منظور اداری قسمتی از تعهد با
رعایت مقررات صورت می گیرد.
8) تنخواه گردان ﭘرداخت :
تنخواه گردان عبارت است از وجهی که از محل تنخواه گردان حسابداری از طرف ذیحساب ﭘس ازتایید
وزیر یا رئیس موسسه و یا مقامات مجاز از طرف آنها برای انجام ﭘاره ای هزینها در اختیار واحدها و یا
مآ مورینی که به موجب این قانون وآیین نامه های اجرایی آن مجاز به دریافت تنخواه گردان هستند قرار
9) کارﭘرداز و وظایف آن :
کارﭘرداز مآموری است که از بین مستخدمین واجد صلاحیت دستگاه ذ یربط به این سمت منصوب می شود
و نسبت به خرید وتدارک کالا و خدمات مورد نیاز طبق دستور مقامات مجاز با رعایت مقررات اقدام
می کند 0
10) انواع خریدها:
الف) خریدهای برنامه ریزی شده 0
ب) خریدهای موردی یا اضطراری0
ج) خرید به صورت متمرکز0
خریدهای برنامه ریزی شده
این نوع خریدها معمولا در اغاز هر سال بر اساس برنامهای ﭘیش بینی شده انجام می شود 0 ودر
موسسات غیر انتفاعی مانند وزارتخانها و موسسات خدماتی برنامی خرید شامل کالاهای اسساسی می باشد
که با وظایف مستمر و دائمی موسسه ارتباط دارد.
خریدهای موردی یا اضطراری
این نوع خریدها بر حسب درخاسته واحدهای مصرف کننده کالاهایی که لزوم تهیه انها نیازی به برنامه
سالانه ندارد انجام می گردد این نوع خریدها از محل تنخواه گردان صورت می گیرد0
خرید های متمرکز
به خرید هایی گفته میشود که در صورتی که یک واحد سازمانی به نام کارﭘردازی یا تدارکات کل مسئول
تهیه و تدارک وارایه خدمات در کل سازمان باشد به نظام(تمرکز خرید)گفته میشود.
خریدهای غیر متمرکز
در نظام غیر متمرکز هر واحد سازمانی با داشتن اختیارات لازم نسبت به خرید ولوازم مورد نیاز خود اقدام
می کند.
انواع خرید از نظر قیمت
الف) خریدهای جزیی
ب) خریدهای متوسط
ج) خریدهای عمده
خریدهای جزیی
مبلغ این نوع خریدها نباید از 300000ریال تجاوز نماید.این معاملات باید به کمترین بهائ ممکن
وتشخیص ومسئولیت کار ﭘرداز و مامور خرید انجام گردد.
خرید های متوسط
مبلغ این نوع خریدها نباید از300000ریال تا 2000000ریال تجاوز نماید.این نوع معاملات باید به
کمترین بهائ ممکن وتشخیص ومسئولیت کار ﭘرداز و مسئول واحد تدارکات وتایید وزیر یا بالاترین مقام
دستگاه اجرایی در مرکز یا استان ویا مقامات مجاز از طرف آن انجام گردد.
خریدهای عمده
به خریدهایی گفته میشود که مبلغ مورد معامله از 2000000ریال به بالا باشد.معاملات عمده با انتشار
آگهی مناقصه ی عمومی و یا ارسال دعوتنامه و به تشخیص وزیر یا بالاترین مقام دستگاه اجرایی انجام
میشود.
مناقصه وانواع آن :
مناقصه عبارت است از اقدام برای تهیه کالا و اجناس ویاانجام دادن خدمات به حداقل قیمت ممکن
وﭘیشنهادی توسط فروشندگان و عرضه کنندگان در بازار ودارای مزایای زیر می باشد:
1) با انجام گرفتن مناقصه معامله با حداقل قیمت صورت می گیرد واز صرف هزینه ای بی مورد جلوگیری
میباشد0